La tributación mínima global y su aplicación en España

Directores

Jorge Alberto Ferreras Gutiérrez (Director) y Pablo Andrés Hernández González-Barreda (Director)

ISBN: 9791370215613

Publicación: 2026

Formato: Cartoné (tapa dura)

Idioma: Español

Editorial: Tirant lo Blanch

Descripción

La tributación mínima global acordada en el seno del G20 y del Marco Inclusivo, y adoptada por la Unión Europea en la Directiva sobre el nivel mínimo global de imposición, ha sido un hito muy relevante y ha supuesto un paso más en la transformación de la fiscalidad empresarial internacional. En España, su plasmación en el Impuesto Complementario abre un escenario nuevo, de notable complejidad técnica, en el que confluyen normas tributarias internas, reglas de cómputo jurisdiccional e interacción entre las distintas jurisdicciones, contabilidad y coordinación internacional.

La tributación mínima global y su aplicación en España ofrece un análisis riguroso y sistemático de ese nuevo marco, con especial atención a la implantación del Impuesto Complementario español y a sus principales retos de interpretación y aplicación. No se limita a la explicación de sus reglas, examinando también sus antecedentes, sus obligaciones administrativas, su encaje en el ordenamiento tributario, su dimensión europea e internacional y las perspectivas de evolución del sistema. Dirigida por Jorge A. Ferreras Gutiérrez y Pablo A. Hernández González-Barreda, y con la participación de autores especialistas procedentes de la Administración tributaria, la academia y la práctica profesional, esta obra ofrece una visión transversal, sólida y útil para funcionarios, asesores fiscales, académicos y profesionales que deban comprender y aplicar la nueva fiscalidad mínima global.

Key Features

• Análisis capítulo por capítulo de las reglas del Impuesto Complementario español — ámbito de aplicación, reglas de gravamen, blending jurisdiccional, base imponible, impuestos cubiertos y exclusión por sustancia — con aplicación directa para asesores fiscales que deban liquidar el impuesto.
• Cobertura específica de obligaciones administrativas y cooperación internacional, incluyendo el Country-by-Country Reporting y su relación con el Pilar Dos, clave para departamentos fiscales de grupos multinacionales.
• Capítulo dedicado a la comparación con el sistema estadounidense (GILTI, FDII, BEAT, CAMT) y su convivencia con el Pilar Dos — imprescindible para asesorar a grupos con presencia en EE.UU.

Coverage

Pilar Dos OCDE, Impuesto Complementario, Reglas GloBE, Fiscalidad Internacional, Blending Jurisdiccional, Country-by-Country Reporting, QDMTT, Derecho de la Unión Europea, Planificación Fiscal

Sobre los Directores

Jorge Alberto Ferreras Gutiérrez ha codirigido y coautorado múltiples obras de referencia en fiscalidad internacional publicadas por Marcial Pons/Tirant lo Blanch, incluyendo trabajos sobre el tratado multilateral BEPS y la armonización de normas antielusión en la UE.

Pablo Andrés Hernández González-Barreda es coautor de obras sobre fiscalidad internacional, transmisión de empresas y presupuestos públicos, con participación regular en publicaciones especializadas de derecho tributario.

Tabla de Contenidos

Parte 1. Antecedentes, contexto y desarrollo (caps. 1-3): antecedentes del Pilar Dos, origen de las reglas GloBE, de la propuesta internacional a la legislación doméstica.

Parte 2. Las reglas del Impuesto Complementario español (caps. 4-11): ámbito de aplicación, reglas de gravamen, blending jurisdiccional, base imponible, impuestos cubiertos, exclusión por sustancia, reestructuraciones empresariales, aplicación a Instituciones de Inversión Colectiva.

Parte 3. Obligaciones administrativas y cooperación internacional (caps. 12-14): obligaciones administrativas y gestión, Country-by-Country Reporting, relevancia de la contabilidad.

Parte 4. El encaje del impuesto mínimo en el ordenamiento tributario global (caps. 15-18): EE.UU. (GILTI, FDII, BEAT, CAMT), impuestos mínimos domésticos (QDMTT), Derecho de la UE, impacto en incentivos fiscales.

Parte 5. Experiencias comparadas, reacciones y futuro (caps. 19-21): reacciones de las empresas, gravamen de personas físicas post-GloBE, el fin de la planificación fiscal agresiva.

¿Por qué comprar este libro?

El Impuesto Complementario español es nuevo, técnicamente denso, y ya está generando dudas de aplicación real en asesorías y departamentos fiscales. Esta es de las primeras obras en profundidad sobre el tema en español, con autores que combinan Administración tributaria, academia y práctica profesional — no es solo teoría, cubre liquidación, obligaciones formales y casos atípicos (reestructuraciones, IIC) que un asesor va a encontrar en la práctica. Para bibliotecas de derecho y despachos fiscales, cubre un vacío bibliográfico real sobre la fiscalidad mínima global más actual.

Keywords

tributación mínima global, Impuesto Complementario, Pilar Dos OCDE, reglas GloBE, fiscalidad internacional, BEPS, blending jurisdiccional, planificación fiscal

Target Audience

Asesores fiscales, funcionarios de la Administración tributaria, académicos de derecho tributario, abogados, bibliotecas jurídicas

Genre

Fiscalidad Internacional, Derecho Tributario

Q&A

¿Qué es el Impuesto Complementario español y por qué es relevante?
Es la transposición española de las reglas GloBE del Pilar Dos de la OCDE, que establece un tipo impositivo efectivo mínimo global del 15% para grandes grupos multinacionales; su implantación exige nuevas obligaciones de cómputo y cumplimiento.

¿Este libro solo explica la teoría o también cubre la aplicación práctica?
Cubre ambas cosas — examina las reglas técnicas del impuesto junto con las obligaciones administrativas, la gestión, el Country-by-Country Reporting y casos atípicos como reestructuraciones empresariales.

¿Compara el sistema español con el de otros países?
Sí — incluye un capítulo específico sobre la convivencia entre el Pilar Dos y el sistema estadounidense (GILTI, FDII, BEAT, CAMT) y otro sobre los impuestos mínimos domésticos (QDMTT) en distintas jurisdicciones.

¿Para quién está pensado este libro?
Para asesores fiscales, funcionarios de la Administración tributaria, académicos y abogados que deban comprender y aplicar la fiscalidad mínima global y el Impuesto Complementario español.

¿Dónde puedo comprar La tributación mínima global y su aplicación en España?
Este título está disponible directamente en CLNZ Books, con envío mundial y pago seguro.

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